De 0 a 12.450 €Completo
12.450 €de tu base en esta parte
9,5 % estatal+8,5 % autonómico
2.241 €impuesto de esta parte
Estatal: 1.182,75 €Autonómica: 1.058,25 €
UNA NÓMINA. UN SOLO RECORRIDO.
¿Dónde acaba tu sueldo?
Primero lo entendemos con un ejemplo. Después puedes probar tu salario.
01 / EMPEZAMOS POR LA NÓMINA
Tu bruto no llega entero a tu cuenta.
Cuando acuerdas un sueldo con una empresa, normalmente hablas de : el importe antes de los descuentos. El es lo que acaba en tu cuenta.
La diferencia se reparte entre dos cosas: tu aportación a la Seguridad Social y un adelanto del impuesto sobre la renta. No son el mismo pago.
Este ejemplo tiene 30.000 € brutos al año, en 12 pagas iguales. Toca un destino.
Tu salario bruto30.000 €
La empresa añade9.000 €Su propia cotización → paso 2
El bruto se reparte en tres destinos. La aportación de la empresa queda fuera.
Así se reparte el 100 % del brutoCifras ilustrativas
La empresa desembolsa 39.000 €: 30.000 € de bruto + 9.000 € de cotización propia. Sin otros costes.
23.550 € son tuyos para gastar o ahorrar.Eso es el neto: lo que llega a tu cuenta. En cada una de las 12 nóminas del ejemplo recibes 1.962,50 €.
02 / SEGUIMOS LAS PIEZAS AZUL Y VIOLETA
La Seguridad Social recibe dos aportaciones.
significa aportar al sistema de protección social. En un trabajo por cuenta ajena aportáis tanto tú como la empresa.
Aquí seguimos hablando de un año completo. Tus 1.950 € ya salieron del bruto. Los 9.000 € de la empresa se añaden por fuera: no vuelven a restarse de tu sueldo.
Cantidades ilustrativas. El desempleo tiene su propia cotización; aquí se agrupan los conceptos, sin repartir el total entre prestaciones.
Ahora seguimos la pieza naranja: el IRPF ↓03 / LA PIEZA NARANJA NO ES EL RESULTADO FINAL
En la nómina adelantas. En la renta se ajusta.
El es el impuesto sobre la renta de las personas. La de la nómina es una cantidad que vas pagando por adelantado a lo largo del año.
Al hacer la declaración de la renta, se compara el impuesto calculado con lo que ya adelantaste. Si adelantaste de más, te devuelven la diferencia. Si faltaba dinero, pagas esa diferencia.
DURANTE EL AÑO
375 € en cada nómina
ENE375 €FEB375 €MAR375 €ABR375 €MAY375 €JUN375 €JUL375 €AGO375 €SEP375 €OCT375 €NOV375 €DIC375 €
12 × 375 € = 4.500 € adelantadosLa empresa los ingresa en Hacienda a tu nombre.
AL HACER LA DECLARACIÓN
Se comparan dos cantidades
IRPF que corresponde−Lo ya adelantado
¿Y si el impuesto final fuera…?
4.000 − 4.500 = −500 € → te devuelven 500 €
Estas dos cifras son supuestos para entender el ajuste; no salen del cálculo de los tramos de abajo.¿De dónde sale el IRPF que corresponde? Se calcula con tus ingresos y circunstancias personales. En la mayoría de comunidades tiene dos partes dentro del mismo impuesto: una estatal y otra autonómica.
04 / ABRIMOS EL CÁLCULO DEL IRPF
Cada parte de tu dinero tiene su porcentaje.
Un es una porción del dinero sobre el que se calcula el impuesto. A cada porción se le aplica un porcentaje. Entrar en el siguiente tramo no cambia lo que pagas por las porciones anteriores.
Antes hay que obtener la : la cantidad que se usa para este cálculo, después de los gastos y reducciones que correspondan. En nuestro ejemplo:
30.000 €bruto anual−1.950 €cotización del ejemplo−2.000 €gasto deducible general=26.050 €base de partida del ejemplo
Los 2.000 € no desaparecen de tu cuenta. Son un gasto que la ley permite descontar al calcular esta base. Reducen la cantidad sobre la que se calcula el impuesto; no son otro descuento en la nómina.
Caso simplificado con solo salario, sin otras reducciones. Los tramos se aplican a la base liquidable general, no directamente al bruto.
PARTE ESTATAL
+Usa la escala estatal, común en estos ejemplos.
PARTE AUTONÓMICA
Usa la escala aprobada por tu comunidad de residencia.
Ambas se calculan sobre la misma base y después se suman. Son las dos partes de un único IRPF. Cambiar la comunidad en esta prueba no cambia automáticamente la retención de tu nómina.
Así se trocean 26.050 €
En cada fila: dinero de esa porción × porcentaje = impuesto de esa porción.
Los límites no siempre coinciden: abrimos una fila cuando cambia cualquiera de los dos tipos. La zona gris es la parte de esa franja a la que todavía no llegas. Cada barra representa su propia franja, no la misma cantidad de euros.
Lee la primera fila así: de los 26.050 € de base, 12.450 € están en esta porción. A esa cantidad se le aplica un 18 %, que da 2.241 € antes de ajustes.
De 12.450 € a 13.362,22 €Completo
912,22 €de tu base en esta parte
12 % estatal+8,5 % autonómico
187,01 €impuesto de esta parte
Estatal: 109,47 €Autonómica: 77,54 €
De 13.362,22 € a 19.004,63 €Completo
5.642,41 €de tu base en esta parte
12 % estatal+10,7 % autonómico
1.280,83 €impuesto de esta parte
Estatal: 677,09 €Autonómica: 603,74 €
De 19.004,63 € a 20.200 €Completo
1.195,37 €de tu base en esta parte
12 % estatal+12,8 % autonómico
296,45 €impuesto de esta parte
Estatal: 143,44 €Autonómica: 153,01 €
De 20.200 € a 35.200 €En esta parte
5.850 €de tu base en esta parte
15 % estatal+12,8 % autonómico
1.626,30 €impuesto de esta parte
Estatal: 877,50 €Autonómica: 748,80 €
Ver también los tramos aún no alcanzados
De 35.200 € a 35.425,68 €No llegas aquí
0 €de tu base en esta parte
18,5 % estatal+12,8 % autonómico
0 €impuesto de esta parte
Estatal: 0 €Autonómica: 0 €
De 35.425,68 € a 57.320,40 €No llegas aquí
0 €de tu base en esta parte
18,5 % estatal+17,4 % autonómico
0 €impuesto de esta parte
Estatal: 0 €Autonómica: 0 €
De 57.320,40 € a 60.000 €No llegas aquí
0 €de tu base en esta parte
18,5 % estatal+20,5 % autonómico
0 €impuesto de esta parte
Estatal: 0 €Autonómica: 0 €
De 60.000 € a 300.000 €No llegas aquí
0 €de tu base en esta parte
22,5 % estatal+20,5 % autonómico
0 €impuesto de esta parte
Estatal: 0 €Autonómica: 0 €
De 300.000 € en adelanteNo llegas aquí
0 €de tu base en esta parte
24,5 % estatal+20,5 % autonómico
0 €impuesto de esta parte
Estatal: 0 €Autonómica: 0 €
Suma de la parte estatal2.990,25 €
Suma de Comunidad de Madrid2.641,33 €
Las dos partes juntas
Antes de mínimos y deducciones5.631,58 €
Se aplican ambas escalas a la misma base. No se divide tu base en dos mitades.Antes de mínimos y deducciones5.631,58 €
27,8 %Porcentaje de la última porción21,62 %Porcentaje medio de estas escalas, antes de ajustes
Falta un paso antes del impuesto final.
Esta suma enseña las escalas antes de aplicar el mínimo personal y familiar y las deducciones. Por eso no es lo que pagarías en tu declaración ni tu retención de nómina.
¿Cómo entra el mínimo personal? Un ejemplo visual
El adapta el impuesto a las necesidades básicas y a ciertas circunstancias de la persona. No es lo mismo que los 2.000 € anteriores.
Resultado de la escala
sobre toda la base−Resultado de esa escala
sobre el mínimo aplicable=Cuota tras
aplicar el mínimo
sobre toda la base−Resultado de esa escala
sobre el mínimo aplicable=Cuota tras
aplicar el mínimo
Se hace por separado en la parte estatal y en la autonómica. Después pueden aplicarse deducciones: beneficios fiscales que reducen el impuesto, si cumples sus condiciones.
Subir de tramo no cambia el porcentaje de todo tu dinero. Solo de la parte nueva que entra en ese tramo.
AHORA PRUÉBALO CON OTRA CANTIDAD
¿Y con mi salario, cómo quedaría?
Esta prueba aproxima lo que quedaría al año después de cotizar y del IRPF. No calcula la retención exacta que debe usar tu empresa. El ejemplo educativo de arriba se mantiene para que puedas seguir leyéndolo.
Por ahora: de 24.000 a 60.000 € brutos/año, contrato indefinido, año completo, menor de 65 años, sin hijos, discapacidad, otras rentas ni deducciones. Tres comunidades disponibles. Fuera de este caso no ofrecemos una cifra.
Para 30.000 € brutos/año · Comunidad de Madrid
Quedarían aproximadamente 23.452 € al año
Equivale a una media de 1.954 € al mes en 12 partes, tras el IRPF estimado. Tu nómina mensual real puede ser diferente.
Bruto anual30.000 €
− Cotización del trabajador1.950 €
− IRPF anual estimado4.598,02 €
= Neto anual orientativo23.451,98 €
Ver de dónde sale ese IRPF
Primero: 30.000 € − 1.950 € − 2.000 € = 26.050 € de base. A esa base se le aplican las escalas y después se descuenta el efecto del mínimo personal.
Parte estatal tras el mínimo2.463 €
Parte autonómica tras el mínimo2.135,02 €
IRPF anual estimado4.598,02 €
En el gráfico de tramos verás el cálculo anterior al mínimo; por eso su suma será mayor que este IRPF estimado.
Además del bruto, una aportación empresarial ilustrativa del 30 % sería 9.000 €. El desembolso conjunto sería 39.000 €, sin otros costes. Esa aportación no se descuenta de tu neto.
Qué incluye esta aproximación
Cotización del trabajador del 6,50 % en 2026 (4,70 % contingencias comunes, 1,55 % desempleo, 0,10 % formación y 0,15 % MEI), 2.000 € de gasto deducible y escalas generales estatal y autonómica. Se aplica el mínimo estatal de 5.550 € y el autonómico general de Madrid (5.956,65 €), Cataluña (5.550 €) o Andalucía (5.790 €). No se aplican deducciones adicionales. La cotización empresarial se ilustra con un 30 %, no con una tarifa individualizada.
El promedio mensual es el neto anual dividido entre doce. No representa una nómina concreta ni cómo se repartirían 14 pagas. El dinero recibido durante el año depende de las retenciones practicadas y del ajuste posterior.
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